KATA 2027: Vei putea factura din nou companiile? Ce s-ar putea schimba

The modificările propuse pentru 2027 ar putea afecta mii de profesioniști independenți din Ungaria. Am centralizat tot ce trebuie să știi despre noile reguli propuse, cât ar putea fi necesar să plătești și cum îți poți pregăti afacerea pentru anul ce urmează.

Acest articol se bazează pe proiectul de lege disponibil la data de 13 octombrie 2026. Modificările propuse nu au intrat încă în vigoare, iar reglementările finale pot diferi de cele descrise aici. Acest articol are doar scop informativ și nu înlocuiește consultanța personalizată oferită de un contabil sau un consultant fiscal.

KATA, regimul fiscal simplificat din Ungaria pentru micii contribuabili, ar putea trece prin schimbări majore în 2027. Propunerea guvernamentală prezentată pe 6 octombrie 2026 ar readuce în vigoare mai multe opțiuni care au dispărut odată cu înăsprirea regulilor în 2022.

Persoanele care desfășoară o activitate independentă pe lângă locul de muncă obișnuit ar putea deveni din nou eligibile pentru KATA, iar profesioniștii independenți ar putea să nu mai fie nevoiți să refuze automat clienții de tip business.

Să analizăm mai îndeaproape ce se propune și ce ar putea însemna acest lucru pentru afacerea ta.

Cine ar fi eligibil pentru noul KATA?

Propunerea ar redeschide accesul la KATA pentru mai multe categorii de antreprenori care și-au pierdut eligibilitatea în urma regulilor mai stricte introduse în 2022.

• Ai o afacere pe lângă locul de muncă obișnuit? Dacă ai proprii clienți pe lângă activitatea de angajat, ai putea deveni din nou eligibil pentru KATA.
• Lucrezi la pensie? Conform propunerii, acest regim fiscal ar putea deveni din nou disponibil pentru pensionari.
• Ești student la universitate? Studenții care își gestionează propriile afaceri pe lângă studii ar putea deveni, de asemenea, eligibili.
• Colaborezi cu clienți de tip business? Conform regulilor propuse, contribuabilii KATA ar putea din nou să emită facturi către companii și alte organizații.

Noul regim ar rămâne disponibil exclusiv pentru persoanele fizice autorizate. Aceasta înseamnă că entitățile comerciale, precum societățile în comandită (Bt.) și societățile cu răspundere limitată (Kft.), ar rămâne în continuare neeligibile.

Ce se întâmplă cu munca mascată?

Permisiunea ca plătitorii de impozit KATA să poată factura din nou companiile ridică o întrebare importantă: cum poate guvernul să împiedice firmele să folosească KATA pentru a înlocui contractele de muncă obișnuite?

Munca mascată apare atunci când cineva lucrează oficial ca prestator independent pentru o companie, dar relația de muncă reală este mai degrabă similară cu cea a unui angajat.

Pentru a preveni acest lucru, propunerea include două restricții importante:

• Facturarea către angajator: Ți-ai pierde eligibilitatea pentru KATA dacă ai primi venituri de la angajatorul tău actual, de la fostul tău angajator în termen de 24 de luni de la încetarea contractului de muncă sau de la anumite companii asociate cu oricare dintre aceștia.
• Dependența excesivă de un singur client: Dacă cel puțin 50% din venitul tău anual provine de la un singur plătitor corporativ și de la companiile sale asociate, eligibilitatea ta pentru KATA ar înceta la sfârșitul acelui an.

Scopul acestor reguli este de a se asigura că KATA rămâne o schemă fiscală pentru antreprenori cu adevărat independenți, nu o alternativă la angajarea tradițională.

Cât va trebui să plătești în 2027?

În prezent, impozitul lunar KATA este de 50.000 HUF, dar această sumă s-ar putea modifica în 2027.

Conform sistemului propus, persoanele fizice autorizate cu normă întreagă ar plăti 100.000 HUF pe lună, în timp ce cei care desfășoară o activitate pe lângă un alt loc de muncă ar plăti 50.000 HUF.

Pentru a face schimbările mai ușor de înțeles, am comparat sumele actuale ale impozitului lunar cu cele propuse pentru următorii doi ani.

Poți rămâne sub vechile reguli KATA dacă le folosești deja?

Conform propunerii, da.

Dacă ești deja plătitor KATA la data de 31 decembrie 2026 și îți menții eligibilitatea fără întrerupere, ai putea rămâne în sistemul actual până la sfârșitul anului 2028. Nu ar fi nevoie să depui o declarație separată pentru acest lucru.

Totuși, asta nu înseamnă că totul ar rămâne la fel.

Impozitul tău lunar ar crește de la 50.000 HUF la 75.000 HUF în 2027, urmat de o altă majorare la 100.000 HUF în 2028.

Plafonul tău anual de venituri ar rămâne de 18 milioane HUF, iar restricțiile actuale privind facturarea către companii ar continua să se aplice.

Să analizăm un exemplu!

Imaginează-ți că ești în prezent un plătitor de impozit KATA cu normă întreagă, care lucrează exclusiv cu clienți persoane fizice.

Dacă ai rămâne în vechiul sistem în 2027, ai plăti 900.000 HUF sub formă de impozite fixe pe parcursul anului.

Dacă ai trece la noul KATA, impozitul tău fix anual ar fi de 1.200.000 HUF.

Aceasta reprezintă o diferență de 300.000 HUF pe an.

Totuși, noua schemă ar oferi un plafon de venituri mai ridicat și posibilitatea de a lucra cu clienți persoane juridice, cu condiția să îndeplinești cerințele de eligibilitate relevante.

Începând cu 1 ianuarie 2029, vechiul sistem KATA va fi eliminat. Antreprenorii care au rămas în cadrul acestuia vor fi transferați automat în noul sistem, cu excepția cazului în care declară altfel în prealabil.

Când iei o decizie, merită să iei în calcul mai mult decât simpla valoare a impozitului lunar. Veniturile tale, baza de clienți și beneficiile de asigurări sociale ar trebui să joace toate un rol.

Un contabil te poate ajuta să calculezi care opțiune ar fi cea mai potrivită pentru situația ta.

Ai putea factura din nou companiile. Dar cât ar costa?

Una dintre cele mai interesante modificări propuse pentru antreprenori este revenirea la facturarea între companii (B2B).

Totuși, acest lucru ar veni cu reguli fiscale suplimentare.

În cadrul noului KATA, veniturile din afaceri ar fi supuse unui impozit suplimentar calculat la 15%, plățile anuale fixe KATA fiind deduse din această sumă.

Cu alte cuvinte, facturarea către companii nu ar însemna neapărat plata unui impozit suplimentar. Ai datora impozit suplimentar doar dacă 15% din veniturile tale din afaceri ar depăși suma impozitului fix KATA eligibil pentru deducere.

Să vedem cum ar funcționa acest lucru în practică!

Imaginează-ți că ești un plătitor de impozit KATA cu normă întreagă în 2027 și:

• Câștigi 9 milioane HUF de la clienți persoane fizice.
• Facturați clienților de afaceri suma de 5 milioane HUF.
• Venitul dumneavoastră anual total este de 14 milioane HUF.

15% din venitul dumneavoastră din afaceri ar fi 750.000 HUF.

Deoarece plățile anuale fixe KATA ar totaliza 1.200.000 HUF, acestea ar acoperi integral impozitul suplimentar calculat.

În acest exemplu, nu ar trebui să plătiți niciun impozit KATA suplimentar.

Dar ce se întâmplă dacă ați obținut 12 milioane HUF de la clienți de afaceri?

15% din această sumă ar fi 1,8 milioane HUF.

După deducerea impozitului anual fix KATA de 1,2 milioane HUF, ați datora încă 600.000 HUF.

Aceste calcule presupun o impozitare KATA continuă pe tot parcursul anului și au scopul exclusiv de a ilustra modul în care ar funcționa impozitul suplimentar. Va trebui în continuare să îndepliniți cerințele separate de eligibilitate pentru facturarea clienților de afaceri.

Sfat Minup: Simplificați facturarea înainte de apariția schimbărilor

Dacă lucrați atât cu clienți persoane fizice, cât și cu clienți de afaceri, este deosebit de important să vă păstrați facturile organizate și ușor de găsit.

Să cauți prin luni întregi de facturi și e-mailuri la sfârșitul anului este la fel de plăcut ca și cum ai începe cumpărăturile de Crăciun pe 23 decembrie.

Puteți conecta Minup cu Számlázz.hu sau Billingo, facilitând gestionarea facturilor aferente rezervărilor dumneavoastră fără a comuta constant între diferite sisteme.

Aceasta înseamnă mai puțin timp petrecut cu administrarea, în timp ce facturile emise rămân ușor de găsit în software-ul dumneavoastră de facturare.

Plafonul veniturilor anuale ar putea crește la 22 milioane HUF

Conform propunerii, plafonul veniturilor anuale pentru noul KATA ar crește de la 18 milioane HUF la 22 milioane HUF.

Aceasta reprezintă o sumă suplimentară de 4 milioane HUF în venituri anuale, echivalentul a aproximativ 333.000 HUF în plus pe lună, în medie.

Veniturile care depășesc plafonul ar fi în continuare supuse unui impozit suplimentar de 40%.

Plafonul mai ridicat ar putea fi deosebit de valoros pentru antreprenorii ale căror afaceri au crescut în ultimii ani sau care plănuiesc să introducă servicii noi, să atragă mai mulți clienți sau să își extindă capacitatea în 2027.

Există însă o distincție importantă de reținut.

Limita de 22 de milioane HUF s-ar aplica noului sistem KATA. Antreprenorii care rămân temporar în vechiul sistem ar avea în continuare o limită anuală de venit de 18 milioane HUF.

De asemenea, este important să nu confundați limita de venit KATA cu pragul de scutire de TVA, deoarece acestea sunt reglementate prin norme separate.

Sfat Minup: Dacă afacerea ta este în creștere, calendarul tău trebuie să țină pasul

O limită de venit mai mare ar putea fi o oportunitate excelentă de a te gândi la modul în care îți poți crește veniturile afacerii.

Iar acest lucru nu înseamnă neapărat că trebuie să găsești clienți noi. Construirea unor relații mai solide cu clienții actuali poate fi la fel de valoroasă.

Dacă oferi servicii pe care clienții le rezervă în mod regulat, ia în considerare introducerea abonamentelor cu mai multe ședințe sau a pachetelor de servicii.

Cu funcția de gestionare a abonamentelor de la Minup, clienții tăi își pot rezerva ușor programările viitoare, în timp ce tu poți urmări ședințele rămase.

Un pachet bine conceput poate încuraja clienții să revină mai constant și poate contribui la predictibilitatea veniturilor tale.

Și beneficiile de asigurări sociale s-ar putea schimba

Reforma propusă ar crește, de asemenea, baza de calcul a beneficiilor pentru contribuabilii KATA cu normă întreagă.

Dar ce este mai exact baza de calcul a beneficiilor și de ce contează?

Este suma pe care statul o folosește ca bază pentru calcularea anumitor beneficii de asigurări sociale, cum ar fi indemnizația de boală, indemnizația de maternitate (CSED), indemnizația pentru creșterea copilului (GYED) și viitoarele drepturi la pensie.

Aceasta nu reprezintă venitul tău real sau o sumă pe care o primești automat.

În schimb, este o bază de calcul care poate influența valoarea beneficiilor la care ai dreptul.

Conform propunerii, baza lunară de calcul a beneficiilor pentru noul KATA ar fi de 317.000 HUF în 2027 și ar fi legată de salariul minim începând cu anul 2028.

O bază de calcul mai mică s-ar aplica antreprenorilor care rămân temporar în vechiul sistem.

De aceea, atunci când compari vechiul și noul sistem KATA, merită să privești dincolo de plățile lunare de impozit.

Ar trebui să iei în considerare și beneficiile de asigurări sociale pentru care te-ai putea califica și cât ar putea valora acestea.

Cum te poți pregăti?

Deși normele finale sunt încă în așteptare, există câteva lucruri pe care le poți face acum pentru a ușura următorul an fiscal.

1. Analizează sursele veniturilor tale

Cât din veniturile tale provine de la clienți persoane fizice și cât de la companii?

Având în vedere diferențele propuse în ceea ce privește impozitarea, înțelegerea surselor de venit ar putea deveni deosebit de importantă atunci când îți planifici finanțele pentru 2027.

2. Evaluează dacă dorești să lucrezi cu clienți de tip business

Dacă propunerea va fi aprobată, revenirea la facturarea către companii ar putea crea noi oportunități pentru afacerea ta.

Merită să te gândești dacă ai putea oferi serviciile tale actuale și către companii.

De exemplu, acest lucru ar putea include servicii de masaj la birou, planificarea evenimentelor corporative, sesiuni de instruire a angajaților sau consultanță de afaceri.

3. Simplifică-ți activitatea administrativă

Dacă încă stabilești programări prin mesaje, îți gestionezi calendarul manual și creezi fiecare factură individual, poate a venit momentul să te gândești ce sarcini ai putea automatiza.

Cu pagina de programări online de la Minup, clienții tăi se pot programa singuri.

Confirmările și mementourile pentru programări pot fi trimise automat, în timp ce soluțiile integrate de plată și facturare te pot scuti de și mai multă muncă administrativă.

4. Analizează opțiunile împreună cu contabilul tău

Conform propunerii, înregistrarea pentru noul KATA ar urma să înceapă la 1 decembrie 2026, iar noul sistem va intra în vigoare la 1 ianuarie 2027.

Înainte de a lua orice decizie, merită totuși să compari schemele de impozitare disponibile în funcție de veniturile, cheltuielile și planurile tale de afaceri.

De asemenea, va trebui să verifici termenele limită finale și cerințele de eligibilitate imediat ce legislația va fi confirmată.

Multe se pot schimba în 2027. Dar poți începe să-ți îmbunătățești afacerea chiar astăzi.

Reforma KATA propusă ar putea aduce noi oportunități pentru mulți profesioniști independenți din Ungaria.

Totuși, detaliile se pot schimba, așa că este important să așteptați reglementările finale înainte de a decide schimbarea regimului fiscal.

Între timp, puteți face multe pentru a vă ușura activitățile zilnice de afaceri.

Dacă v-ați săturat de nesfârșitele schimburi de mesaje pentru programări, de actualizarea manuală a calendarelor și de timpul pierdut cu gestionarea rezervărilor, Minup vă poate ajuta să simplificați modul în care vă conduceți afacerea.

Clienții dumneavoastră pot face programări și pot plăti online, în timp ce integrările potrivite vă pot ajuta să automatizați facturarea.

Astfel, vă rămâne mai mult timp pentru a vă concentra pe afacerea dumneavoastră și pe cei mai importanți oameni: clienții.

Noua reformă KATA mai poate aștepta. Reducerea sarcinilor administrative, nu.

Încercați Minup gratuit timp de 14 zile!

Surse

• Guvernul Ungariei – Proiect de lege privind impozitul forfetar pentru micii contribuabili
• KATA 2027 – Prezentare detaliată a proiectului de lege
• Minup – Plăți online și facturare automatizată

‍