A 2027-re tervezett változások rengeteg egyéni vállalkozót érinthetnek. Összegyűjtöttük, mit érdemes tudnod az új szabályokról, mennyit kellene fizetned, és hogyan készülhetsz fel a következő évre.
A cikk a 2026. október 13-án ismert törvénytervezet alapján készült. A változások még nem hatályosak, a végleges szabályok eltérhetnek a bemutatottaktól. Az írás tájékoztató jellegű, és nem helyettesíti a személyre szabott könyvelői vagy adótanácsadói konzultációt.
2027-től jelentősen átalakulhat a KATA. A 2026. október 6-án ismertetett kormányzati javaslat több olyan lehetőséget is visszahozna, amely a 2022-es szigorítással megszűnt. A mellékállású vállalkozók ismét katázhatnának, és a céges megrendeléseket sem kellene automatikusan elutasítani.
Mutatjuk, mi szerepel a tervekben, és mit jelenthet mindez a vállalkozásod számára.
Kik választhatnák az új KATA-t?
A tervezet ismét megnyitná a KATA lehetőségét több olyan vállalkozói csoport előtt, amelyet a 2022-es szigorítás kizárt.
- Mellékállásban vállalkozol? Ha a munkaviszonyod mellett saját ügyfelekkel is dolgozol, újra választhatnád a KATA-t.
- Nyugdíj mellett dolgozol? A tervek szerint ismét elérhetővé válna számodra ez az adózási forma.
- Egyetemre jársz? A tanulmányaik mellett vállalkozó hallgatók előtt is megnyílhatna a lehetőség.
- Céges ügyfeleid is vannak? A javaslat szerint a katások újra számlázhatnának cégeknek és más szervezeteknek is.
Az új rendszer továbbra is kizárólag egyéni vállalkozóknak szólna, így például a betéti társaságok és a kft.-k nem választhatnák.
Mi a helyzet a bújtatott munkaviszonnyal?
A céges számlázás visszatérésével egy fontos kérdés is felmerül: hogyan lehet megakadályozni, hogy a KATA-t a munkaviszony kiváltására használják?
Bújtatott munkaviszonyról akkor beszélünk, amikor valaki papíron vállalkozóként dolgozik egy cégnek, a valóságban azonban a munkája inkább egy alkalmazottéhoz hasonlít.
Ennek visszaszorítására a tervezet két fontos korlátozást is tartalmaz:
- Számlázás a munkáltatódnak: Ha a jelenlegi munkáltatódtól vagy a munkaviszonyod megszűnését követő 24 hónapon belül a korábbi munkáltatódtól, illetve annak meghatározott kapcsolódó vállalkozásaitól szereznél bevételt, elveszítenéd a KATA-jogosultságodat.
- Túlzott függés egyetlen megrendelőtől: Ha az éves bevételed legalább 50%-a egyetlen céges kifizetőtől és a hozzá kapcsolódó vállalkozásoktól származna, az év végével megszűnne a KATA-jogosultságod.
A szabályok célja, hogy a KATA-t valóban önálló vállalkozók használják, ne pedig a hagyományos munkaviszony alternatívájaként alkalmazzák.
Mennyit kell majd fizetned 2027-ben?
Jelenleg a KATA havi 50 000 forint, 2027-től azonban ez az összeg is változhat. A tervezet szerint az új rendszerben a főállású vállalkozók havi 100 000 forintot, a mellékállásúak pedig 50 000 forintot fizetnének.
Hogy könnyebb legyen eligazodni a változások között, összegyűjtöttük, mennyit kell fizetni jelenleg, és hogyan alakulhatnak az összegek a következő két évben.
%20(1).webp)
Maradhatsz a régi KATA-ban, ha már most is katázol?
A tervezet szerint igen. Ha 2026. december 31-én már katás vagy, és a jogosultságod folyamatosan fennáll, 2028 végéig a jelenlegi rendszerben maradhatnál. Ehhez nem kellene külön bejelentést tenned.
Ez azonban nem jelenti azt, hogy minden változatlan maradna. A havi adód 2027-ben 50 000-ről 75 000 forintra, 2028-ban pedig 100 000 forintra emelkedne. Az éves bevételi kereted továbbra is 18 millió forint lenne, és a céges számlázásra vonatkozó jelenlegi korlátozások is megmaradnának.
Nézzünk egy példát!
Tegyük fel, hogy jelenleg főállású katásként dolgozol, és kizárólag magánszemély ügyfeleid vannak.
Ha 2027-ben a régi rendszerben maradnál, évente 900 000 forint tételes adót fizetnél. Az új KATA választásával ugyanez 1 200 000 forint lenne.
A különbség tehát évi 300 000 forint, viszont az új rendszerben magasabb bevételi kerettel számolhatnál, és céges ügyfeleket is vállalhatnál a meghatározott feltételekkel.
2029. január 1-jétől a régi KATA megszűnne, a benne maradó vállalkozók pedig automatikusan átkerülnének az új rendszerbe, hacsak előzetesen nem nyilatkoznak másként.
A döntésnél a havi adó mellett a bevételeidet, az ügyfélkörödet és a társadalombiztosítási ellátásokat is érdemes figyelembe venni. Egy könyvelő segíthet kiszámolni, melyik megoldással járnál jobban.
Újra számlázhatnál cégeknek. De mennyibe kerülne?
A vállalkozók számára az egyik legérdekesebb tervezett változás a céges számlázás visszatérése. Ez azonban külön adózási szabályokkal járna.
Az új KATA-ban a céges bevételek után 15%-os kiegészítő adót kellene számítani, amelybe az éves tételes KATA beszámítana. Vagyis a céges számlázás nem feltétlenül jelentene további adófizetést: csak akkor keletkezne kiegészítő adó, ha a céges bevételeid 15%-a meghaladná a beszámítható tételes KATA összegét.
Nézzük meg, hogyan működne ez a gyakorlatban!
Tegyük fel, hogy főállású katásként 2027-ben:
- 9 millió forint bevételed érkezik magánszemélyektől.
- 5 millió forintot számlázol céges ügyfeleknek.
- Az összes éves bevételed így 14 millió forint.
A céges bevételed 15%-a 750 000 forint lenne. Mivel az éves tételes KATA összege 1 200 000 forint, ez teljes egészében fedezné a kiszámított kiegészítő adót.
Ebben a példában tehát nem keletkezne további KATA-fizetési kötelezettséged.
Ha viszont 12 millió forint bevételed származna céges megrendelésekből, annak 15%-a már 1,8 millió forint lenne. Az éves tételes adó beszámítása után 600 000 forint kiegészítő adót kellene fizetned.
A számítás egész éves, folyamatos adózással számol, és csak a kiegészítő adó működését szemlélteti. A céges megrendelésekre vonatkozó jogosultsági feltételeket külön is teljesíteni kellene.
Minup-tipp: a számlázást érdemes már most egyszerűsíteni
Ha magánszemélyeknek és cégeknek is dolgozol, különösen fontos, hogy a számláid rendszerezetten, visszakereshetően álljanak rendelkezésre.
Az év végén több hónapnyi számla és e-mail között kutatni nagyjából annyira kellemes program, mint december 23-án elkezdeni a karácsonyi ajándékok beszerzését.
A Minupot összekötheted a Számlázz.hu-val vagy a Billingóval, így a foglalásaidhoz kapcsolódó számlázást is egyszerűbben intézheted, anélkül, hogy minden alkalommal külön rendszerek között kellene váltogatnod.
Így kevesebb időt kell adminisztrációval töltened, a kiállított számlák pedig a számlázórendszerben visszakereshetők.
22 millió forintra emelkedhet az éves bevételi keret
A tervezet szerint az új KATA éves bevételi kerete 18 millióról 22 millió forintra nőne.
Ez 4 millió forinttal magasabb éves határt jelentene, havi átlagban körülbelül 333 000 forintnyi további mozgástérrel.
A keret feletti bevételre továbbra is 40%-os különadó vonatkozna.
A magasabb keret különösen azoknak lehet érdekes, akiknek a vállalkozása az elmúlt években növekedett, vagy 2027-ben új szolgáltatásokkal, több ügyféllel, esetleg nagyobb kapacitással terveznek.
Fontos ugyanakkor, hogy a 22 milliós határ az új KATA-ra vonatkozna. A régi rendszerben átmenetileg maradóknál továbbra is 18 millió forint lenne az éves keret.
Az áfa alanyi adómentességének értékhatára ettől külön szabályozás alá tartozik, így a két összeget nem szabad összekeverni.
Minup-tipp: a növekedéshez a naptáradnak is fel kell nőnie
A magasabb bevételi keret jó alkalom lehet arra, hogy átgondold, hogyan növelhetnéd a vállalkozásod forgalmát. Ehhez nem feltétlenül kell több új ügyfelet szerezned: érdemes a visszatérő vendégeidre is építeni.
Ha rendszeresen igénybe vehető szolgáltatásokat kínálsz, próbálj ki többalkalmas bérleteket vagy szolgáltatáscsomagokat! A Minup bérletkezelő funkciójával az ügyfeleid egyszerűbben foglalhatják le a következő alkalmaikat, te pedig átláthatóbban kezelheted a felhasználható alkalmakat.
Egy jól összeállított bérlet segíthet abban, hogy az ügyfeleid rendszeresebben visszatérjenek, és a bevételeid is kiszámíthatóbbá váljanak.
A társadalombiztosítási ellátások is változnának
A tervezett reform a főállású katások ellátási alapját is megemelné. De mit jelent pontosan az ellátási alap, és miért fontos?
Ez az az összeg, amelyet az állam bizonyos társadalombiztosítási ellátások, például a táppénz, a CSED, a GYED és a későbbi nyugdíj kiszámításánál alapul vesz. Nem a tényleges bevételedet jelenti, és nem is azt az összeget, amit automatikusan kézhez kapsz, hanem egy számítási alapot, amely befolyásolhatja az ellátásaid összegét.
A tervezet szerint az új KATA-ban ez 2027-ben havi 317 000 forint lenne, 2028-tól pedig a minimálbérhez igazodna. A régi rendszerben átmenetileg maradók számára ennél alacsonyabb ellátási alapot határoznának meg.
Ezért a régi és az új KATA összehasonlításakor a havi adó mellett azt is érdemes megvizsgálnod, milyen ellátásokra lehetnél jogosult, és azok várhatóan mekkora összeget jelentenének számodra.
Mire érdemes már most felkészülnöd?
Bár a végleges szabályokra még várni kell, néhány dolgot már most megtehetsz, hogy könnyebb legyen a következő üzleti éved.
1. Nézd át, honnan érkezik a bevételed!
Mennyi bevételed származik magánszemélyektől, és mennyi céges ügyfelektől? A tervezett adózási különbségek miatt ezek az adatok különösen fontosak lehetnek a 2027-es pénzügyi tervezéshez.
2. Gondold át, szeretnél-e céges ügyfelekkel is dolgozni!
Ha elfogadják a javaslatot, a céges számlázás visszatérése új üzleti lehetőségeket nyithat meg előtted. Érdemes átgondolnod, hogy a jelenlegi szolgáltatásaidat vállalkozásoknak is kínálhatnád-e. Ilyen lehet például az irodai masszázs, a céges rendezvények szervezése, a vállalati tréningek vagy a cégeknek nyújtott tanácsadás.
3. Egyszerűsítsd az adminisztrációt!
Ha még mindig üzenetekben egyeztetsz időpontokat, manuálisan kezeled a foglalásaidat és egyesével állítod ki a számlákat, érdemes átgondolnod, mely folyamatokat lehet automatizálni.
A Minup online foglalóoldalával az ügyfeleid önállóan foglalhatnak, a visszaigazolások és emlékeztetők automatikusan érkezhetnek, az integrált fizetési és számlázási megoldások pedig további adminisztrációt vehetnek le a válladról.
4. Számolj együtt a könyvelőddel!
A tervek szerint az új KATA-ra 2026. december 1-jétől lehetne bejelentkezni, 2027. január 1-jei kezdettel.
Mielőtt azonban bármilyen döntést hoznál, érdemes összehasonlítani az elérhető adózási formákat a saját bevételeid, költségeid és terveid alapján. A végleges határidőket és feltételeket is ellenőrizni kell majd.
2027-re sok minden változhat. A vállalkozásod működésén már most javíthatsz.
A KATA tervezett átalakítása sok egyéni vállalkozó számára hozhat új lehetőségeket. A részletek azonban még változhatnak, ezért a végleges szabályokat mindenképpen érdemes megvárni, mielőtt adózási formát váltanál.
Addig viszont nyugodtan foglalkozhatsz azokkal a dolgokkal, amelyeken már most is tudsz javítani.
Ha eleged van az oda-vissza időpont-egyeztetésekből, a kézzel vezetett naptárakból és a foglalásokkal járó adminisztrációból, a Minup segíthet egyszerűbbé tenni a mindennapi működésedet.
Az ügyfeleid online foglalhatnak és fizethetnek, a számlázást pedig a megfelelő integrációkkal automatizálhatod. Neked így több időd maradhat a vállalkozásodra és az ügyfeleidre.
Az új KATA-ra még várni kell. A kevesebb adminisztrációra nem.
Próbáld ki a Minupot 14 napig ingyen!
Források
- Magyarország Kormánya – Törvénytervezet a kisadózó vállalkozások tételes adójáról
- KATA 2027 – A törvénytervezet részletes áttekintése
- Minup – Online fizetés és automatikus számlázás
Tetszett a cikk? Szeretnél még olvasni?
iratkozz fel, hogy e-mailt kapj, amikor hasonló cikket írunk!